管理费用的核算内容多而且杂，会计应结合自己所在企业的实际业务需求去设置相关科目。 1、管理费用—工资—基本工资/加班费/临时工工资 说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本...
大白菜 发表于：2017-11-13 10:06
一、《会计法》修订后，会计成为高风险行业 新《会计法》除了取消会计证之外，还加强了对会计的约束，会计成为一个高风险的行业。 根据决定，因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计...
大白菜 发表于：2017-11-11 11:13
在会计日常工作中涉及到会计凭证。无论是什么凭证，都必须在每项业务发生或者完成是取得或制作对应的凭证。 凭证填写的数据和文字要求要根据会计的基本要求来填写。 简单来说，就是业务的真实性、合法性、合理性、完成...
大白菜 发表于：2017-11-09 10:30
注意事项 目前，小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称专票）试点范围，已涵盖住宿业、鉴证咨询业和建筑业三大行业。 对于小规模纳税人自行开具专票问题，存在不少误区 误区 自行开具专票是“可以”而不是“必须”，...
大白菜 发表于：2017-11-07 10:41
发票开具要求越来越严格，普通发票需要填写购方税号的提示人人皆知了，单纯光靠一张合格有效发票报销入账，无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。 1、实物资产 如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、...
大白菜 发表于：2017-11-06 10:43
1.认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方（补充：即使开具红字发票也不得退还）。（《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）） 2.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具...
大白菜 发表于：2017-11-03 10:44
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》明确了许多免征增值税的项目。另外，《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通...
大白菜 发表于：2017-11-01 10:52
根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号），符合条件的鉴证咨询业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票啦！ 不过，增值税专用发票的开具和...
大白菜 发表于：2017-10-31 10:36
一、小规模纳税人 基本规定： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）： 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×2%” 政策依据： 《国家税务总局关于增...
大白菜 发表于：2017-10-30 10:28
应税收入可简单地分为开票收入、未开票收入以及不需开票收入。对未开票收入管理得好，可有效提高税源管理质量，防范税收风险发生，反之，对税企双方而言都意味着潜在风险。 所谓未开票收入是指销售的确认条件已经达...
大白菜 发表于：2017-10-26 10:27
错误理解：免税收入做零申报 问：我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗? 答：不可以。按照规定，办理了增值税减免备案应纳税...
大白菜 发表于：2017-10-24 10:36
每个财务人都需要这套流程及清单，多看看对你还是极好的！ 第一项 月初需要准备增值税纳税申报 增值税纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般需要在10日前申报。 &...
大白菜 发表于：2017-10-19 10:33
1.普通发票上有“购买方纳税人识别号”栏次，且受票方为2017年16号公告中所指企业的，就需要填写购买方的名称和税号；无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号。 2.根据现行法规，暂未对在...
大白菜 发表于：2017-10-18 10:36
企业经营中，有时会发生营业执照载明的经营范围以外的经营活动，例如生产企业出租部分厂房、销售使用过的机器设备、转售电力、自来水等业务。 那么，发生此类业务，是否能超经营范围开具发票？有没有什么风险呢？ 1、能不能开发...
大白菜 发表于：2017-10-14 09:51
一、个人所得税 企业雇用季节工、临时工，如与单位签定有期限的劳动合同，可以按工资、薪金所得项目缴纳个税；否则按照劳务报酬所得项目缴纳个税。 【例】企业雇佣一位保洁员，如按月付“报酬”，应按工资、薪金所得项目缴纳个税；...
大白菜 发表于：2017-10-14 09:44
企业因利息低向个人借了款； 老板个人资金紧张，从公司账上借钱； 还有老板公私不分，借钱不还； 这里面涉及的问题就是企业与自然人之间的借款问题，应如何进行正确的涉税处理避免税务风险？ 一、企业借自...
大白菜 发表于：2017-10-14 09:41
经常有同学咨询关于企业内部食堂的会计和税务处理问题，比如如何列支相关费用，如何与企业结算，如何取得票据等等，今天大白菜会计学堂和你综合说一说！ 一、内部食堂提供餐饮服务是否经营行为？是否需要缴纳增值税？ 单位内部职工食堂（不...
大白菜 发表于：2017-08-21 14:35
根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号，以下简称37号文件）规定，自2017年7月1日起，取消13%的增值税税率。近日，国家税务总局发出《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017...
大白菜 发表于：2017-08-14 10:28
做会计要细心！企业给职工发放自产产品，会计和税收如何处理？大白菜会计学堂实战系列之五
有很多同学对于发放给职工物品后如何进行财税处理一直比较困惑，今天给大家说一说！ 一、政策依据 1、会计方面-《企业会计准则第9号-职工薪酬》 第六条：职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。 根据应用指南的规定： ...
大白菜 发表于：2017-07-24 16:14
做会计要细心！出租建筑设备如何纳税？大白菜会计学堂实战系列之二
今天我们来看一个出租建筑设备缴税的案例！ 某建筑设备租赁公司，是一般纳税人。营改增前有大批建筑设备 对外租赁，近年来因经济不景气，一直没有购置新的建筑设备对外出租。公司一直出租原有的旧设备。 1、 营改增后，提供有形动产租赁服...
大白菜 发表于：2017-06-27 18:12
