老师我理解的对么，还有三个疑问麻烦老师解惑
差错更正：24年少计提折旧10万，25年1月发现，1月资产负债表期初数调整，利润表上年涉及项目调整，所有者权益变动表年初数调整，如果该笔差错是在汇算清缴前发现的，25年做汇算清缴时纳税调减处理，汇算清缴后发现的，做专项申报以后申请退税，如果不申请退税，也可以在确认追补年度应纳税款中抵扣，是在季度预扣申报表里增加管理费用么？如果补税，也是这个道理么？
日后调整事项：25年1月发生24年销售退回，1月将24年财务报表按照发生销售退回调整，汇算清缴在收入明细和成本支出明细分别冲减销售退回，但是如果是在25年8月发现，就直接冲减8月的收入和成本了么？
问题分类：企业所得税类 阅读量：80 592263 发表于：2025/1/23 19:13:00
解答
大白菜老师 回复于：2025/1/24 14:51:00
1、汇算清缴后发现的，只能调整税后利润，应该无法申请退税。税局允许追补，但没说可以退税2、如果是在25年8月发现，除非执行小企业准则的可以直接冲减8月的收入和成本了；否则了只能调整税后利润。
以上是我们的建议。可以看下企业所得税全面学习【 含汇算清缴】 http://www.dbckj.net/coursedetail/73 第10节
