我公司是一般纳税人，属于小微企业，5月份增值税及附加按减半缴纳，未交增值税的账务处理是这样吗？
结转未交增值税
借：应交增值税— 转出未交增值税 实际缴纳额
贷：应交增值税—未交增值税 实际缴纳额
实际缴纳增值税
借：应交增值税—未交增值税 实际缴纳额
贷：银行存款 增值税减半额
营业外收入 增值税 减半额
问题分类：会计处理类 阅读量：1024 139****5297 发表于：2022/6/14 15:28:00
解答
大白菜老师 回复于：2022/6/14 15:43:00
原理没错，但是科目不全对。因为减半的是六税两费，不包括增值税。计提六税两费税
借：税金及附加 应缴纳额
贷：应交增税费—各种税费 应缴纳额
实际缴纳税
借：应交税费—各种税费 应缴纳额
贷：银行存款 增值税减半额
营业外收入 增值税 减半额
