大白菜老师 回复于：2017/6/2 14:05:00

一是不能抵扣的进项税要转出，有7-8种情形，包括用于免税项目、简易征收项目、集体福利和个人消费等等。二是先不能抵扣的，比如涉及不动产中要分期抵扣而后期抵扣的部分、发票认证之后开具方不小心作废待税务查明原因是否可以抵扣的等情况，就得将对应的进项税先做进项转出。具体可以详细看下大白菜课程的增值税部分。