公司要企业所得税汇算清缴了，有几个问题想问下老师：
1、公司就一个人，去年也没有收入，属于小微企业吗，企业所得税可以享受什么优惠？
2、去年调拨了一批固定资产给一个关联公司，发票还没有开具。现在也因为历史的税务问题开不了发票了，请问这部分资产在企业所得税汇算清缴的时候怎么处理呢？
3、去年有些入了费用，但是没有收到发票的，现在企业所得税汇算清缴的时候怎么处理呢
问题分类：企业所得税类 阅读量：1993 136****4516 发表于：2019/3/14 17:55:00
解答
大白菜老师 回复于：2019/3/15 15:25:00
感谢提问！ 1、 18年小微标准 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2018年7月11号，财税部税务总局发布77号通知，规定自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、销售固定资产，确认收入，缴纳增值税
3、汇算清缴之前开具 就能税前扣除，否则纳税调整。
