老师好：旅游小规模企业如果去税务局代开专票是全额缴纳增值税的，还需要差额开票需要有成本吗？税务局报表附列资料中的成本是体现税务局代开的成本还是不体现？谢谢老师辛苦了！
问题分类：成本计算类 阅读量：2567 137****7092 发表于：2018/7/25 16:24:00
解答
大白菜老师 回复于：2018/7/25 17:13:00
感谢提问！提供旅游服务的纳税人，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额（即差额征税）。纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。有效凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（4）扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。（5）国家税务总局规定的其他凭证。