老师，我想请教一下，如果出口不能收汇，想转免税申报已出口的报关单（生产企业免抵退未申报退税的），企业如何在电子申报系统申报增值税？如果期未没有留抵税额做进项转出，企业是否要补交出口报关单当月的增值税和所得税，按照什么标准来补交？以上根据什么条文或文件作为依据?多谢
问题分类：出口退税类 阅读量：2189 189****3701 发表于：2018/5/16 12:16:00
解答
大白菜老师 回复于：2018/5/16 18:34:00
感谢提问！未申报退税改申报免税的 国税系统正常申报，退税系统不操作，出口货物对应的进项，如已认证并抵扣，应做进项税转出。如果不能区分内外销的进项，可以按全部进项*免税销售额/全部销售额的比例计算转出，其中全部销售额包括免税销售额。