今天再给大家讲解一个案例！

这个案例是关于”应交税费-应交增值税“科目如何月度结转的,近期问得人非常多！

案例1：某企业”应交税费-应交增值税“2017年12月底余额是借方83824.84，其中：

进项税额 借方余额：471601.45

转出未交增值税借方余额； 94611.54

减免税额借方余额：1050

销项税贷方余额 ：483438.15

这样应交税费-应交增值税科目整体余额是留底 83824.84

如何结转呢？

第1种方法：直接过账，将2018年“应交增值税-进项税“余额手工改成上年留底金额83824.84， 其余销项税、转出未交增值科、减免税金余额全部改成0。大白菜建议按这个方法。

第2种方法：有同学非要做个凭证结转， 也可以，这是职业病，得冶。

借：应交税费-应交增值税-销项税 483438.15（结转后余额为0）

贷：应交税费-应交增值税-转出未交94611.54（结转后余额为0）

应交税费-应交增值税-减免税金 1050（结转后余额为0）

应交税费-应交增值税-进项税387776.61（结转后余额为83824.84，就是留底额，过账到2018年）

这是一个同学的案例，我和他交流了快1个小时，真累心！过程不说了!
 

案例2：某企业”应交税费-应交增值税“12月底余额是0，其中：

进项税额 借方 余额：47万

转出未交增值税借方余额； 9万

销项税贷方余额 ：56万

这样应交税费-应交增值税科目整体余额是0

第1种方法：直接过账，将2018年“应交增值税-进项税、销项税、转出未交增值科余额全部改成0。大白菜建议按这个方法。

第2种方法：有同学非要做个凭证结转， 也可以，这是职业病，得冶。

借：应交税费-应交增值税-销项税 56万（结转后余额为0）

贷：应交税费-应交增值税-转出未交 9万（结转后余额为0）

应交税费-应交增值税-进项税 47万（结转后余额为0）

这样你就可以心平气和地过账了，反正余额是0了。

大白菜为什么始终不赞成第2个方法呢，因为这样做凭证没有什么依据。第1个方法反映的是实质。

以上解读如有错误请联系我们，不吝赐教！

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