经常有同学问我这样的一个问题:

生产企业要准备多少进项税，才可以足额退税？

我明白你的意思，

就是要算本月到底申报抵扣多少进项税？

才能100%足额退税，

这样就不产生免抵额了嘛！

毕竟免抵额的产生，

第一少让企业退了税，

第二让企业产生12%左右的城建税和教育附加！

确实对企业有双重不利！

可是，

在这个专家说个税起征点太高，要人人都缴纳才能国富民强的背景下

你这样的觉悟，

真的好吗？

扯远了，

咱还是说说如何足额退税，

满足你的小心愿！

其实公式特简单！

要准备的进项税=内销收入*16%+本期申报退税收入*16%+其他非征退税差形成的进项税转出！

为什么这样呢？

大白菜给你说道说道 ！

首先，内销收入*16%的额度是用来消灭内销销项税的！

这个你没有意见吧？

其次，本期申报退税收入*16%的额度是用来退税的。

小白会计马上说了，为什么乘以16%？我只退5%哈！

小傻瓜，难道不能退的11%不用管了吗？

那是新增的进项税转出哈！要考虑的哈！

最后，要考虑其他非征退税差形成的进项税转出！

比如你企业给职工发个暑期冰棍、风油精之类的，

如果取得了进项税发票而且抵扣了，

因为是用于福利项目，所以要转出哈！

最后，大白菜给你案例说法！

某制造企业2018年7月内销收入100万，征税率16%；

申报退税的出口收入200万，征税率16%，退税率13%；

不申报退税的本月出口收入1000万，征税率16%，退税率13%；

以前月份购买的职工福利，申报抵扣过，本月领用时转出了进项税10万；

如果想100%退税，需要认证和抵扣多少进项税？

首先，内销收入100万，需要对应的进项额度是100万*16%=16万，足以将内销销项消灭！

其次，申报退税的出口收入200万，征税率16%，退税率13%；你只管计算进项额度也是200万*16%=32万就是，这样即使产生了3%计6万的进项税转出，也一股脑全覆盖了！

最后，再考虑覆盖福利项目转出的进项税10万；

这样总共需要认证和抵扣的进项税是16+32万+10万=58万！

且慢，老会计说 了，那本月1000万的出口收入不考虑税收么？

出口都是免税的，产生毛税收哈？

大白菜这样说，就是迷惑你的！

这样，

你的应退税金=200万*13%=26万；

你的应纳税额=内销销项税100万*16%+征退税率差200万*（16%-13%）+福利项目进项转出10万-认证和抵扣的进项税58万=-26万！

正好全额用于退税！

最后再重复一下，

如果生产企业想全额退税，

要准备的进项税=内销收入*16%+本期申报退税收入*16%+其他非征退税差形成的进项税转出！

有聪明的同学问，

如果我想在满足税负的情况下计算要认证的进项税额度，咋办呢？

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生产企业退税第4节！http://www.dbckj.net/coursedetail/90